Aliquote vigenti
Quanto si paga in base al grado di parentela
Le aliquote si applicano sulla quota eccedente la franchigia. L'imposta è calcolata per ciascun erede sulla propria quota di spettanza.
| Beneficiario | Franchigia | Aliquota |
|---|---|---|
| Coniuge o unito civilmente | 1.000.000 € | 4% |
| Figli e discendenti diretti | 1.000.000 € ciascuno | 4% |
| Fratelli e sorelle | 100.000 € | 6% |
| Altri parenti fino al 4° grado | Nessuna | 6% |
| Altri soggetti | Nessuna | 8% |
| Portatori di handicap grave (L. 104/92) | 1.500.000 € | 4% / 6% / 8% |
Imposte accessorie
Imposta ipotecaria e catastale
| Tipo | Aliquota ordinaria | Prima casa (misura fissa) |
|---|---|---|
| Imposta ipotecaria | 2% del valore catastale | 200 € |
| Imposta catastale | 1% del valore catastale | 200 € |
Base imponibile
Come si calcola il valore degli immobili
Il valore imponibile non è il prezzo di mercato, ma la rendita catastale rivalutata moltiplicata per un coefficiente di legge:
- Abitazioni (cat. A, escluso A/10): rendita × 1,05 × 110 = coefficiente 115,5
- Fabbricati strumentali (B, C, D, E): coefficienti specifici per categoria
- Terreni agricoli: reddito dominicale rivalutato × 75 (o × 99 per coltivatori diretti / IAP)
- Terreni edificabili: valore venale di mercato alla data del decesso
Esenzioni
Principali casi di esenzione
- Azienda o partecipazioni ai discendenti: esente se gestita per almeno 5 anni (art. 3, c.4-ter, D.Lgs. 346/1990)
- Titoli di Stato italiani: esclusi dalla base imponibile
- Polizze vita con beneficiario nominato: non rientrano nell'asse ereditario
- TFR e indennità previdenziali: esclusi dalla base imponibile
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