Documenti per la successione: cosa allegare e cosa ricostruire

Quando si prepara una dichiarazione di successione è fondamentale distinguere cosa va allegato telematicamente da cosa serve solo per ricostruire correttamente l'asse ereditario. I documenti da allegare sono pochi e tassativi (quadro EG), mentre la maggior parte serve solo per compilare correttamente i quadri della dichiarazione.

Documenti da allegare obbligatori (quadro EG)

Questi documenti vanno caricati fisicamente nel sistema telematico contestualmente all'invio. Formati ammessi: PDF/A-1a, PDF/A-1b, TIFF G4, JPG (massimo 5MB, 200x200 dpi). Un formato sbagliato causa lo scarto automatico della dichiarazione.

Sempre obbligatori

• Albero genealogico con nome, cognome, data e luogo di nascita del coniuge e di tutti i parenti beneficiari.
• Testamento + verbale di pubblicazione (per olografi e segreti) + traduzione giurata se redatto in lingua straniera.

Obbligatori quando presenti

• Dichiarazione sostitutiva di atto notorio sullo stato di famiglia: obbligatoria per curatore eredità giacente (cod. 5), amministratore eredità (cod. 6), esecutore testamentario (cod. 7) o quando il quadro EH non è esaustivo.
• Copia atto di rinuncia all'eredità autenticato (atto pubblico o scrittura privata autenticata): chi ha rinunciato non è erede ma chiamato rinunciatario e va indicato solo nel quadro EG, non nel quadro EA.
• Prova delle passività e debiti: documento con data certa anteriore all'apertura della successione oppure, se il debito non è certificato, la "dichiarazione di sussistenza di debito" disponibile sul sito dell'Agenzia, firmata dal dichiarante e dai creditori.
• Bilancio aziendale ultimo chiuso (se il defunto era titolare di impresa).
• Trust testamentario: atto istitutivo, statuto e atto dispositivo.

Documenti per ricostruire (conservare, non allegare)

Questi documenti non vanno trasmessi all'Agenzia delle entrate, ma sono indispensabili per compilare correttamente la dichiarazione e per ricostruire soggetti, beni e passività dell'asse.

Identificazione soggetti

• Certificato o estratto di morte del defunto
• Ultima residenza del defunto (determina l'ufficio competente per la lavorazione)
• Documento di identità e codice fiscale di tutti i beneficiari
• Stato di famiglia del defunto e degli eredi, se necessario

Immobili

• Visure catastali aggiornate (massimo 3 mesi): i fabbricati privi di classamento vanno aggiornati prima dell'invio telematico
• Atti di provenienza: rogiti, donazioni, successioni precedenti, divisioni
• Visure ipotecarie per ipoteche, pignoramenti o altri gravami sull'asse
• Documentazione sulla destinazione urbanistica dei terreni

Finanza

• Saldo conti correnti alla data del decesso
• Estratti depositi titoli alla data del decesso
• Mutui residui e altre passività verso banche
• Verbale di apertura cassetta di sicurezza (redatto da notaio o funzionario Agenzia)

Passività deducibili

• Fatture spese funebri: deducibili dal reddito di chi le ha sostenute e, in presenza di imposta di successione, deducibili dall'attivo ereditario nel quadro ED
• Spese mediche e chirurgiche documentate
• Debiti certi con data certa anteriore al decesso

Successioni complesse (parenti lontani)

Quando il defunto era fratello, zio, nipote (II-III grado) o non aveva parenti stretti, la ricostruzione dei chiamati all'eredità è il lavoro più delicato e il più soggetto a errori.

Prima di tutto verifica le rinunce intervenute. Chi ha rinunciato formalmente esce dalla successione e la quota si ridistribuisce automaticamente. Solo dopo puoi sapere chi va nel quadro EA.

Poi ricostruisci la catena ereditaria completa:

• Eredi premorti: c'è subentro per rappresentazione da parte dei discendenti?
• Minorenni o interdetti: accettazione con beneficio di inventario tramite rappresentante legale con autorizzazione del giudice tutelare
• Unioni civili: serve copia dell'atto costitutivo dell'unione

Nel quadro EA vanno solo gli eredi effettivi, cioè chi non ha rinunciato e ha diritto alla quota. I rinunciatari vanno solo nel quadro EG. Nelle successioni con catena familiare articolata l'albero genealogico diventa complesso e spesso è necessaria una dichiarazione sostitutiva di atto notorio separata da allegare in quadro EG.

Errori da non fare

Come organizzare il lavoro

Seguire un ordine preciso riduce gli errori e le richieste di integrazione:

1. 1
   Ricostruisci chi sono i soggettiVerifica rinunce, premorti, rappresentazione e situazioni particolari prima di tutto il resto.
2. 2
   Ricostruisci l'asse ereditarioBeni, diritti, passività e debiti documentati con data certa.
3. 3
   Prepara i pochi documenti da allegareSolo quelli previsti dal quadro EG, nei formati ammessi.
4. 4
   Compila e invia la dichiarazioneCon tutti i dati già verificati: meno errori, meno rettifiche, pratica chiusa velocemente.